As demonstrações financeiras snc em Portugal permitem apurar o sucesso financeiro de uma empresa num determinado ano, e é onde se encontram estipuladas rúbricas como: ativos, passivos, receitas, despesas operacionais, dívidas, cash flow (fluxo de caixa), entre outros elementos relevantes para a saúde de um negócio.
As demonstrações financeiras são dos documentos mais importantes para qualquer gestor financeiro ou fundador de uma empresa, e devem ser considerados tanto por grandes empregas como por PMEs. Neste artigo vamos focar-nos sobre as demonstrações financeiras para as atividades comerciais de empresa e negócios de qualquer dimensão.
O que são demonstrações financeiras?
As demonstrações financeiras são um documento que permite aferir a saúde financeira de um negócio. É por isso um dos documentos centrair no apuramento de qualquer atividade comercial e que deve ser considerado pela contabilidade, ou área estratégica de negócio na sua instituição.
De modo geral, as demonstrações financeiras incluem as seguintes secções:
- Balanço – é onde são incluídos os ativos, passivos e capital próprio da empresa.
- Demonstração de resultados – é onde surgem os rendimentos considerando despesas e receitas ao longo de um período de tempo (por exemplo 1 ano a 5 anos).
- Demonstração de fluxos de caixa – também conhecido como cash flow, aqui é onde são apresentadas despesas e as receitas que são gerados no dia a dia da atividade de uma empresa. Por outras palavras, são os resultados operacionais do negócio e é também o que permite saber questões de liquidez ou de tesouraria disponíveis.
- Demonstração de capital social – esta secção é mais comum nas grandes empresas, já que afeta particularmente a distribuição de dividendos entre acionistas.
Os modelos de demonstrações financeiras SNS podem ser feitos com recurso a software especializado de contabilidade ou de estratégia de negócios. Também pode ser feito individualmente por empresários e empreendedores em qualquer fase do seu negócio. Por exemplo, é habitual a projeção de modelos de demonstrações financeiras SNS a cinco anos para quem esteja a elaborar o seu primeiro plano de negócios.
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Para que servem as demonstrações financeiras?
Em termos genéricos e prosaicos, as demonstrações financeiras consolidadas ou prospetiva servem para aferir o estado de saúde de um negócio. Esse documento permite perceber e dar a resposta a questões como:
- Qual é o balanço geral da empresa em termos das suas finanças operacionais ou gerais?
- A empresa está a dar lucro ou prejuízo?
- A empresa consegue pagar salários, fornecedores e despesas correntes mantendo o seu equilíbrio financeiro?
- A empresa está em condições de aumentar o seu negócio ou deve reduzi-lo?
- Que adaptações deve o negócio realizar em função das demonstrações financeiras dos últimos anos? – Avançar com despedimentos, mudar a localização dos seus escritórios, reduzir salários podem ser conclusões difíceis a retirar.
As demonstrações financeiras snc são dados financeiros que traçam o raio-x de uma empresa e permitem tomar decisões estratégicas. Elas constituem também informações em diferido, ou seja, não permitem reagir no imediato a desequilíbrio correntes que impeçam o esmagamento de lucros ou os prejuízos, mas permitem resolver questões estruturais que podem afetar as empresas.
Regra geral é aconselhável contratar um contabilista, especialista financeiro ou de negócios para reunir estes elementos de saúde de uma empresa e ajudar o seu CEO, diretores e outros responsáveis executivos a tomar as melhores opções estratégicas para o curto, médio e longo prazo.
Principais tipos de demonstrações financeiras
Só com documentos detalhados de demonstrações financeiras é que uma empresa e negócio consegue aceder, por exemplo, as linhas de crédito para se financiar junto de bancos ou de capital de risco. E é também um dos documentos essenciais para solicitar apoios do Estado ao financiamento e capitalização de empresas.
Se ligarmos nos noticiários ou consultarmos publicações da especialidade no que respeita a negócios em Portugal, verificamos que alguns CEO dizem: “As empresas precisam de investir mais mas também de manter o seu equilíbrio financeiro”. O que significa isso? Significa que há um conflito grande entre a necessidade de crescer e expandir, mas também de continuar a pagar salários e a valorizar os seus recursos humanos. Esse é um equilíbrio muito difícil de conseguir e que, em parte, pode ser conquistado com a ajuda das demonstrações financeiras SNC.
Para garantir que a empresa é rentável, que se está a adaptar aos desafios do mercado, que está a tomar opções estratégicas inteligentes e que tem um fluxo de vendas equilibrado, deve-se olhar para várias rúbricas das demonstrações financeiras consolidadas. Explicamos-lhe algumas dessas rúbricas nas secções seguintes.
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Declaração de rendimentos
A declaração de rendimentos pode surgir como um documento integrante de modelos de demonstrações financeiras snc, ou pode ser um documento autónomo. Este é um documento geral que mostra todos os rendimentos obtidos por um negócio num ano (mas também se podem gerar documentos semestrais).
Para a declaração de rendimentos deve-se considerar: receitas, custos fixos e despesas variáveis. Em função desta contabilidade entre o que entra e o que sai podemos calcular lucros líquidos ou prejuízos que é preciso ir minorando ao longo do tempo para garantir a sustentabilidade do negócio.
Para empresas maiores e com uma estrutura acionista relevante, as declarações de rendimentos permitem aferir dividendos a distribuir pelos acionistas. São previstos rendimentos brutos e líquidos e, em função dos resultados, os acionistas poderão ter direito a dividendos que remuneram os seus investimentos.
Demonstração dos fluxos de caixa
Os fluxos de caixa, também conhecidos como cash flow, representam as necessidades operacionais de uma empresa. Eles revelam as necessidades reais, do dia-a-dia, que um negócio tem para poder funcionar. Normalmente, os fluxos de caixa devem incorporar receitas e despesas para necessidades de: funcionamento, investimento e financiamento.
Alguns exemplos de despesas fixas que são previstas em fluxos de caixa:
- Pagamento de salários.
- Custos operacionais com rendas, subscrição de serviços, pessoal de limpeza, custos de papelaria e material de escritório.
- Custos de consultoria com parceiros de negócios.
Alguns exemplos de despesas variáveis dos fluxos de caixa:
- Investimentos com equipamentos de trabalho como material informático.
- Investimentos em educação, participação em eventos, custos com campanhas de comunicação.
- Custos com deslocações, honorários de representação de negócio, e outros aspetos.
Alguns exemplos de fontes de financiamento que contribuem para um fluxo de caixa positivo:
- Entrada de capital de investidores, empréstimos ou subsídios estatais.
- Entrada de dinheiro que resulta da atividade comercial do negócio.
Balanço geral
O balanço geral é outro documento estratégico que deve ser considerado por uma empresa na sua atividade de negócio. Ele fornece informação estratégica que incorpora: os ativos, os passivos e o património ou capital do negócio. No balanço geral é possível ver qual o valor da empresa em função dos seus investimentos, das suas dívidas e dos seus ativos.
Vamos definir em maior profundidade essas noções que integram o balanço geral nas demonstrações financeiras snc.
O que são os ativos do balanço geral
Os ativos são os bens que vão sendo adquiridos por uma empresa ao longo do tempo, e que habitualmente constituem bens materiais, mas também podem ser imateriais.
Os bens materiais, também conhecidos como bens tangíveis, podem ser: imobiliário, carros, material de escritório, equipamento informático, mobiliário, inventário.
Os bens imateriais, também conhecidos como bens intangíveis, podem ser: o valor próprio das marcas, produção de software e programas digitais, propriedade intelectual no geral.
Sempre que haja necessidades de cash flow, que se pretenda aumentar o capital social, ou equilibrar as contas de uma empresa em termos gerais, os ativos poderão ser vendidos. Eles também são o alvo de eventuais procedimentos legais para satisfação de dívidas.
O que são os passivos do balanço geral?
Passivos são dívidas que uma empresa deve a fornecedores, bancos, ou parceiros de negócio de um modo geral. Os passivos são contraídos para garantir as necessidades de inventário, recursos e capitalização devida do negócio, mas devem ser pagos a prazo e nos termos contratuais estabelecidos.
Os passivos incluem tipicamente: empréstimos de capital de bancos ou de investidores, despesas fixas com fornecedores e salários, obrigações fiscais do ponto de vista legal.
O que é o capital próprio o património do balanço geral?
Esta é uma informação que permite aferir o resultado positivo ou negativo de uma empresa caso venda ativos e pague dívidas. Essa diferença é considerada o património ou capital líquido de uma empresa, que pertence para todos os efeitos e em qualquer situação aos seus proprietários e acionistas.
Apesar de não ser um indicador claro da saúde de uma empresa, o património disponível permite avaliar as suas reservas e o que sobra em excedentes ou despesas que pode ser reinvestido ou então colmatado.
Demonstrações de alteração de capital
As alterações de capital próprio devem também ser declaradas em demonstrações financeiras snc, permitindo mudar o esquema de pagamentos de lucros aos acionistas e proprietários. O pagamento de lucros é tipicamente referido como “dividendo”, e pode ser pago anualmente ou semestralmente.
A alteração de capital é um procedimento mais comuns nas empresas de grande dimensão, já que tem implicações na remuneração da massa acionista. Os dividendos a pagar por ação podem assim aumentar com a alteração de capital, que pode ser um requisito de um grupo de investidores para continuarem a financiar um negócio e a permitir boas condições de sustentabilidade e escalabilidade.
Como fazer uma demonstração financeira?
Não há uma única forma de criar demonstrações financeiras consolidadas, e a verdade é que esse é um procedimento tão técnico e exigente que mais vale entregar essa tarefa a um contabilista da nossa confiança. Um Técnico Oficial de Contas ou um consultor financeiro também nos poderão ajudar nessa tarefa.
Habitualmente, recorrer a soluções do metro para constituir demonstrações financeiras snc costuma ser o melhor. Há vários softwares que o permitem fazer em Portugal, bastando introduzir os resultados que fomos obtendo ao longo do ano com a nossa atividade comercial.
Se quiser você mesmo produzir o seu documento recorrendo a um dos modelos de demonstrações financeiras disponíveis, saiba que isso também está à sua disposição. Basta ter em atenção as seguintes dicas para que tudo se torne um pouco mais simples, mas sem comprometer o grau de exigência e precisão do seu documento.
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Dica 1: Utilize uma linguagem simples nas suas demonstrações financeiras snc
Se quer a redigir o seu próprio documento de demonstrações financeiras, garanta que além de todos os cálculos e resultados dedica algum espaço para descrições e interpretações de dados. Nesses campos procure utilizar uma linguagem simples e direta, de modo a comunicar aos seus parceiros de negócio, membros da administração e acionistas os insights obtidos.
Em princípio vai querer priorizar: discurso direto com verbos de ação, interpretações de resultados indicando claramente o que está a funcionar bem ou o que são disfunções, apontar caminhos de gestão.
Uma das vantagens de redigir um documento desta natureza por si próprio é que pode sempre dar o seu cunho pessoal e tornar o documento de demonstrações mais comunicativo para todos. Apesar disso, provavelmente é boa ideia aconselhar-se com um especialista, de modo a garantir que os seus cálculos e dados obtidos estão corretos.
Dica 2: Estruture o documento de demonstrações financeiras snc de acordo com a realidade da sua empresa
Não existe uma única forma de construir um documento destes. Existem vários modelos de demonstrações financeiras disponíveis e todos eles podem ser igualmente comunicativos e servir o mesmo propósito: descrever a saúde financeira da empresa enquanto se apontam caminhos de gestão mais eficaz para o futuro próximo.
Deste modo, e se tiver oportunidade para isso, pense na forma de estruturar o seu documento de demonstrações financeiras snc de acordo com as prioridades do seu negócio.
É sempre boa ideia começar com os principais números que dão uma imagem geral da sua atividade: lucros, despesas, receitas, cash flow, balanço comercial, ativos e passivos, injeções de capital extraordinárias. Tudo o que se tenha destacado positivamente no ano deve surgir no topo do documento, seguido dos outros dados que ajudam a compor a imagem do seu negócio.
Entre cada secção, ou no fim do documento, poderá optar por deixar os suas comentários de gestão sobre os resultados que devem ser trabalhados. A leitura do documento torna-se assim mais fácil de fazer e será mais relevante para todos.
Dica 3: Foque-se no que é mais importante e corte nos excessos
Ninguém tem paciência para documentos enormes, com estatísticas ainda pouco trabalhadas ou mal articuladas, com grandes textos sobre o panorama macro económico, legislativo ou da concorrência que pouco dizem sobre a atividade financeira do seu negócio. Apesar de estes elementos serem muito importantes, eles devem ser enquadrados em publicações à parte do documento de demonstrações financeiras.
Assim, deverá apelar ao seu sentido de síntese para incluir apenas os dados mais importantes e que permitam uma leitura rápida dos seus parceiros de negócio. Privilegie por isso frases curtas, parágrafos curtos, e um enfoque especial em quadros de resultados onde as rúbricas mais importantes estão claramente identificadas.
Documentos simples, curtos e com as prioridades identificadas são um elemento de autoridade que os seus parceiros de negócio apreciarão.
Dica 4: Confirme a precisão dos seus dados e reveja o documento de demonstrações financeiras
A revisão do seu documento de demonstrações financeiras consolidadas é da maior importância. Não deixe de o entregar a um especialista da área para que possa confirmar se os dados estão corretos e os cálculos também. Tome especial atenção a cada índice gerado, já que eles são determinantes para aferir sobre a saúde financeira do seu negócio.
Finalmente, não deixe de reler por si mesmo – na qualidade de gestor ou proprietário – esse documento. Analise aspetos sobre a fluidez da leitura, estruturação, e as mensagens que quer passar sobre a interpretação de resultados em cada rúbrica.
Dica 5: Tenha o apoio de recursos tecnológicos para a construção do documento de demonstrações financeiras
Os instrumentos contabilísticos SNC (Comissão da Normalização Contabilística) oferecem alguns modelos que pode seguir. Também existem várias soluções de contabilidade no mercado que dão uma ajuda em todo o processo de escrita, revisão, cálculo e produção do documento de demonstrações financeiras.
Não deixe de pesquisar a oferta de mercado no que respeita a software e modelos de demonstrações financeiras. Eles permitem acelerar muito a produção deste documento e evitar erros.
Conclusão
As demonstrações financeiras snc são fundamentais para qualquer pessoa que queira abrir um negócio em Portugal. Elas permitem identificar forças e fraquezas da empresa do ponto de vista da sua atuação real nos mercados, independentemente de vender produtos ou serviços.
Quer seja um pequeno ou grande empresário, ter um contabilista em quem possa confiar para constituir este documento é fundamental. Ele poderá ser decisivo para conseguir obter crédito bancários com condições vantajosas, ou até aceder a financiamento a fundo perdido do Estado português.